۳- ثبت خرید کالا و دارایی در حساب هزینه بر خلاف موازین مربوطه.

۴- اضافه منظور نمودن قیمت خرید کالا و دارایی از طریق به وجود آوردن فروشندگان و فاکتورهای ساختگی و یا ثبت خرید کالا و هزینه هایی که واقعیت ندارند.

۵- کمتر تحویل گرفتن مقدار یا تعداد کالاهای خریداری داخل یا وارداتی و ثبت تمامی مبلغ خرید در دفاتر.

۶- ثبت هزینه های مستقیم خرید یا واردات کالا در حساب هزینه های جاری.

۷- متورم کردن مبلغ مندرج در فاکتورهای خرید و هزینه ها از طریق تبانی با مشتری.

۸- منظور نمودن هزینه های واهی و شخصی به حسا­ب هزینه های موسسه.

۹- ارائه صورتحساب های خرید و هزینه ها بیش از یک بار به حسابرسان.

۱۰- خارج کردن کالای سالم از حسابها به عنوان ضایعات و عدم ثبت فروش آنها در دفاتر.

۱۱- دستکاری در وسایل اندازه گیری کالا (کم فروشی) و سو استفاده از صندوقهای فروش نقدی و عدم ثبت فروش واقعی در دفاتر.

۱۲- منظور نمودن مطالبات لاوصول واهی و یا عدم ثبت وصول مطالبات حذف شده.

۱۳- بستانکار نمودن حساب مشتریان بابت برگشت واهی کالا و منظور نمودن تخفیفات نقدی ساختگی به حساب مشتریان.

۱۴- خارج نمودن دارایی های مستهلک شده از حسابها به منظور کتمان درآمد و فروش آنها در زمان واگذاری یا انحلال.

۱۵- تسعیر غیر واقعی نرخ ارز به منظور کتمان سود و نشان دادن زیان.

۱۶- انعقاد قراردادهای صوری و فاکتورهای ساختگی خرید مواد، کالا و هزینه.

۱۷- عدم ثبت برخی از هزینه ها به منظور کتمان برخی از درآمدها.

۱۸- ارائه قیمت تمام شده کالای ساخته شده بیشتر از قیمت واقعی از طریق افزایش غیر واقعی قیمت مواد یا موادی که خریداری نشده، دستمزد و سربار تولید.

۱۹- جایگزین کردن مواد اولیه ارزان قیمت به جای مواد گران قیمت.

۲۰- از بین بردن گزارشهای خروجی و جایگزین نمودن گزارشهای خروجی جعلی به جای گزارشهای خروجی اصلی.

۲۱- حذف، الحاق و تغییر اعداد و اطلاعاتی که قبلا به کامپیوتر داده شده است از طریق دستکاری در برنامه کامپیوتر.

۲۲- استفاده از نرم افزارهای متعدد به منظور تهیه صورتهای مالی متفاوت برای شرکت و سازمان امور مالیاتی.

جریمه کتمان درآمد مالیاتی چیست؟؟؟

ئیس کل سازمان مالیاتی اظهار کرد: جریمه کسانی که درآمد خود را کتمان می کنند غیر قابل بخشش است، این میزان در خصوص درآمدهای کتمان شده در اظهارنامهتسلیمی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل 30 درصد مالیات و در خصوص درآمد کتمان شده در اظهارنامه سایر مودیان 10 درصد مالیات متعلق به در آمدها است.

بنابراین طبق ماده 192، اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل و دیگر مودیان باید در زمان مقرر شده، اقدام به تسلیم اظهار نامه مالیاتی خود کنند و در صورت هر گونه تخلف و کتمان درآمد، جریمه غیر قابل بخششی خواهند شد.